Fatture GSE e produzione: come riconciliarle

Le fatture GSE vanno in due direzioni: quelle che il produttore emette verso il GSE per l'energia ceduta o per la tariffa onnicomprensiva, partendo da una proposta di fattura preparata dal GSE, e quelle che il GSE emette verso il produttore, soprattutto per i costi di gestione, quasi sempre trattenuti in compensazione. Riconciliarle significa collegare ogni fattura al mese, all'energia, alla misura e al pagamento a cui si riferisce.

Chi deve emettere fatture GSE

Dipende dal servizio e dal soggetto:

• Ritiro Dedicato: secondo il GSE devono fatturare le persone fisiche e giuridiche che svolgono attività commerciale, i titolari di impianti oltre 20 kW, i titolari di impianti di qualsiasi potenza in cessione totale e quelli sotto i 20 kW non asserviti all'abitazione o alla sede di un ente non commerciale.
• Conto Energia: con il IV Conto Energia in tariffa onnicomprensiva o con il V, chi ha partita IVA deve emettere fattura al GSE per gli importi della tariffa onnicomprensiva.
• FER elettriche: per la tariffa omnicomprensiva, quando l'energia è ceduta nell'ambito di un'attività commerciale, il produttore si registra sul Portale FER-E con partita IVA. Per il DM 4 luglio 2019 anche l'Incentivo si paga solo dopo la procedura di fatturazione.

Le persone fisiche e i condomini non soggetti a fatturazione non emettono fattura: il GSE comunica gli importi all'Agenzia delle Entrate e mette a disposizione il "Riepilogo Redditi Diversi" in "Operazioni" > "Documenti dal GSE" dell'area clienti.

Come funziona la proposta di fattura

In tutti e tre i servizi il produttore non compila la fattura da zero: il GSE pubblica una proposta di fattura, che il produttore convalida inserendo numero e data. Nel Ritiro Dedicato la proposta riporta i dati delle parti, gli importi divisi per tipo di corrispettivo e il totale.

Alcuni dettagli che fanno perdere tempo:

• nel V Conto Energia, i benestare nello stato "In attesa definizione aliquota IVA" richiedono prima la scelta dell'aliquota nel portale FTV-SR ("Gestione Benestare"), altrimenti la proposta di fattura non si genera;
• nel portale RID, la fattura elettronica viaggia sul Sistema di Interscambio: se lo SDI la scarta, compare come "Scartata SDI" e il pagamento non viene effettuato;
• con più contratti, la proposta del RID riporta gli importi riferiti a ogni impianto o unità di produzione: è il dato da usare per la riconciliazione.

Le date di emissione sono riassunte in scadenze GSE.

Le fatture che il GSE emette a te

• Costi amministrativi annuali (Conto Energia, Ritiro Dedicato, FER): il GSE li recupera in compensazione sui pagamenti; per il Conto Energia e per le FER del DM 2019 emette una fattura elettronica. Per il Conto Energia il GSE precisa che queste fatture non vanno pagate, salvo una sua richiesta formale; una copia è nel portale, in "Pagamenti e Fatture" > "Gestione Fatture".
• Costi di istruttoria per richieste di modifica: vanno pagati entro la scadenza indicata e si scaricano dalla sezione "Pagamenti in uscita" dell'area clienti.
• Ritiro Dedicato: per alcune partite il GSE emette fattura verso il produttore, senza azioni da parte sua.

In "Pagamenti in uscita" ogni fattura da pagare ha uno stato: "da pagare", "in scadenza" o "scaduta".

Come riconciliare le fatture GSE con la produzione

L'obiettivo è che per ogni impianto e ogni mese tornino quattro numeri: energia misurata, importo fatturato, trattenute, importo incassato.

1. Parti dalla fattura: contratto, mese di competenza, importi per tipo di corrispettivo.
2. Collegala al calcolo del GSE: nel RID il file dei "Corrispettivi RID" del mese; nel Conto Energia il benestare; nelle FER il dettaglio dei corrispettivi del Portale FER-E.
3. Collegala all'energia: la misura del Gestore di Rete usata dal GSE e, per controllo, la lettura del contatore fiscale dello stesso mese.
4. Collegala all'incasso: in "Pagamenti in entrata" trovi data valuta e importo; in "Trattenuti/Emessi a terzi" le compensazioni.
5. Segna le eccezioni: fattura senza pagamento, pagamento senza fattura, energia che non torna, note di credito o fatture integrative dopo una rettifica.

Le differenze tra energia e importi hanno quasi sempre le stesse cause: misure stimate o rettificate, compensazioni, sottosoglia. Il metodo completo è in verificare i pagamenti GSE; per il confronto tra misure di fonti diverse vedi riconciliare energia misurata e pubblicata. Per il RID, i passaggi di calcolo sono in ritiro dedicato GSE.

Come aiuta enerdata

enerdata acquisisce dal GSE i dati di incentivo del Conto Energia, Ritiro Dedicato con i conguagli, incentivo FER e misure via web, e da e-distribuzione le misure e le curve, archiviando tutto per POD e per mese. Avere energia e importi dello stesso mese nello stesso posto è la base della riconciliazione. Dettagli nella pagina portali e-distribuzione e GSE.

Domande frequenti

Devo emettere fattura al GSE per il Ritiro Dedicato?

Sì se svolgi attività commerciale, se l'impianto supera 20 kW, se sei in cessione totale o se l'impianto sotto i 20 kW non è al servizio dell'abitazione o della sede di un ente non commerciale.

Le fatture dei costi amministrativi del GSE vanno pagate?

Di norma no: il GSE le recupera in compensazione sui pagamenti. Si pagano invece le fatture dei costi di istruttoria per richieste di modifica.

Perché la fattura RID è "Scartata SDI"?

Perché il Sistema di Interscambio l'ha rifiutata. Finché resta in quello stato il pagamento non viene effettuato: verifica il motivo dello scarto e, se serve, apri una segnalazione al GSE.

Dove trovo la proposta di fattura del Conto Energia?

Nel portale FTV-SR, accessibile dall'area clienti GSE, nella sezione "Pagamenti e Fatture", dove si convalida inserendo numero e data.